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行政事業單位內控建設咨詢服務

一、行政事業單位內控建設目標  

根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》和各級財政部門對行政事業單位內控建設的相關政策、文件要求,同時結合行政事業單位自身實際,構建“以預算管理為主線,以資金管控為核心”的內部控制體系,規范行政事業單位經濟活動管理,控制經濟活動風險,提高單位運行效率。


二、行政事業單位內控建設的具體要求

1.建立行政事業單位內部控制組織架構,保障內控制度的有效運行。

2.制定標準化經濟業務流程,規范經濟活動管理。

3.控制經濟活動風險,保證經濟活動合法合規,建立風險評估機制,選擇風險應對策略,再造經濟業務流程,預防經濟活動風險。

4.內控咨詢專家根據單位內控建設情況提出內控信息化建設建議和意見。


三、行政事業單位內控建設成果

1.《行政事業單位內部控制手冊》

  主要編制內容:

(1)內控手冊的概述主要包含以下幾部分:編制的目的、編制的原則、編制的必要性、編制的依據、手冊使用范圍。

(2)單位層面的內控控制主要包含:內控建設的目標、內控控制管理架構構建、內控工作機制、關鍵崗位責任制、風險管理機制、風險管控方式等。

(3)業務層面的內部控制主要包含六大模塊:預算、采購、收支、資產、合同、建設等項目。各個業務模塊應該包含分別確定各項業務的概述、主要業務范圍、涉及的部門(崗位)及職責、主要風險、控制目標、不相容崗位的設置、業務關聯的經濟業務流程、風險控制矩陣、以及業務控制方法。

(4)流程描述,應主要包含以下幾個部分:流程概述(包含流程主要業務范圍、涉及的部門及職責、流程控制目標)、流程圖、流程節點簡要說明(包含節點和輸出的文件)、流程節點詳細說明、流程風險控制矩陣四部分。

2.《行政事業單位內控制度匯編》

 主要編制內容:

(1)按照《行政事業單位內控規范》要求編寫,完善單位現有制度,補充缺失的內控制度。

(2)《內控匯編》應該包含以下幾部分內容:單位層面的內控制度、業務層面的內控制度、單位財務管理制度、上級文件要求。

(3)單位層面的制度應包含但不限于以下制度:三重一大集體決策制度、專家論證制度、輪崗制度、公示制度、內部審計制度、黨風廉政建設相關制度

(4)業務層面的制度應包含但不局限于以下制度:預算管理制度、政府采購管理制度、固定資產管理制度、專項資金管理制度、經濟合同管理制度、公務出差管理制度、會議費管理制度、培訓費管理制度、辦公樓日常維修管理制度、印刷費管理辦法、公務卡報銷結算管理辦法。

(5)財務管理制度應包含但不限于以下制度:財務部門職責、財務人員崗位職責、財務工作處理程序、財務收支管理和審批制度、財務報賬管理、備用金管理辦法、現金與銀行賬戶管理辦法、負債管理辦法、票據管理辦法、稅收管理辦法、內部牽制制度、財務分析與報告制度、會計檔案管理。

(6)根據單位的實際情況,增加或完善單位實際需要的內控制度。

3.《行政事業單位內控風險評估報告》

主要編制內容

(1)單位內控建設的情況概述

單位目前內控建設取得的成績以及建設歷程和方法概述。

(2)單位內控建設存在的風險點及控制措施 

單位內控建設方面存在的風險點羅列并提出詳細的風險防控措施(3)單位內控體系建設建議

對單位內控建設和下一步執行的方式、方法提出意見和建議。


四、行政事業單位內控落地執行

行政事業單位內控體系建設的關鍵在執行,我內控專家組在提供內控體系建設的同時,會對內控執行提出意見和建議,同時內控體系建設永遠在路上,要根據形勢的變化不斷變化,每年都應該對單位內控建設做出評估,并完善新的制度、新的流程、改進不和適宜的流程,不斷與時俱進。

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